משיכת פיצויי פיטורים: חבות מס והקלות אפשריות

תשלום פיצויים לעובד עם סיום העסקתו הוא שלב חשוב ביחסי העבודה, ועשוי לכלול היבטים מיסויים משמעותיים. משיכת כספי הפיצויים עלולה להיות כרוכה בתשלום מס, בהתאם לתנאים הקבועים בחוק. הבנה מעמיקה של הכללים המסדירים את משיכת הפיצויים, כמו גם הזכויות והחובות הקיימות בנושא, עשויה לסייע למי שמבקש למשוך את הכספים באופן המיטבי.

היבטים משפטיים של פיצויי פיטורים

על פי חוק פיצויי פיטורים, התשכ"ג-1963, עובד אשר פוטר מעבודתו (ובתנאים מסוימים גם עובד שהתפטר בנסיבות המזכות אותו בפיצויים) זכאי לקבל סכום המבוסס על משכורתו האחרונה מוכפלת במספר שנות עבודתו אצל המעסיק. חוק זה מהווה את הבסיס לקביעת הזכאות לפיצויים, ואילו ההיבט המיסויי נבחן בהתאם לפקודת מס הכנסה [נוסח חדש].

פטור ממס על פיצויים

בהתאם להוראות סעיף 9(7א) לפקודת מס הכנסה, קיימת תקרה לפטור ממס על פיצויי פיטורים. נכון לשנת 2024, סכום הפטור עומד על משכורת חודשית אחת (בכפוף לגבול מסוים) לכל שנת עבודה אצל אותו מעסיק או באותו מקום עבודה. סכומים שמעבר לתקרה זו עשויים להיות חייבים במס.

לעובדים קיימת אפשרות לפריסת תשלום המס, כך שחבות המס תקטן. אפשרות זו רלוונטית לעובדים שבוחרים לקבל את כל הפיצויים כמענק חד-פעמי ועשויים למצוא עצמם משלמים מס גבוה בשל עליה רגעית בהכנסתם השנתית.

משיכת כספי הפיצויים מקופות גמל

כאשר פיצויי הפיטורים מופקדים בקופות גמל, על העובד להגיש בקשה למשיכת הכספים. הליך זה כרוך בטיפול במסמכים שונים, לרבות אישור מס הכנסה על זכאותו של העובד למשוך את הפיצויים בפטור ממס או תוך חישוב המס הנדרש.

ישנם מקרים בהם כדאי לשקול להשאיר את הכספים בקופה ככספי חיסכון לפנסיה, שכן משיכת הכספים כקצבה חודשית בעת זקנה עשויה להעניק יתרונות מיסויים לעומת משיכה חד-פעמית.

פריסה ופרישת מס על פיצויים

כדי להקל על חבות המס הנוצרת ממשיכת פיצויים גבוהים, מס הכנסה מאפשר לפרוס את ההכנסה החייבת במס למספר שנים בהתאם למסלול הפריסה הקבוע בחוק. אורך פריסת המס נגזר ממספר שנות העבודה אצל המעסיק האחרון, עד לתקרה מסוימת.

האפשרות לפריסה רלוונטית במיוחד במקרים בהם עובד עובר תקופה ללא הכנסה משמעותית לאחר סיום העסקתו, כך שהוא יכול ליהנות משיעורי מס נמוכים יותר בכל אחת מהשנים שבהן הפריסה בתוקף.

נקודות נוספות שיש לקחת בחשבון

• בהתאם להוראות הדין, ניתן להפקיד מרצון את כספי הפיצויים בקופות פנסיוניות ולהימנע מתשלום מס עד רגע המשיכה.
• משיכת כספי פיצויים ללא אישור מס הכנסה עלולה לגרור ניכוי מס במקור בגובה מס שולי מהתשלום.
• במקרים רבים, ישנן תקנות מיוחדות לעובדים שהגיעו לגיל פרישה או למי שנפטרו, החל על יורשיהם.
• כאשר עובד מקבל פיצויים ממספר מעסיקים שונים במהלך חייו, הדבר עשוי להשפיע על חבות המס הכוללת.

סיכום

הליך משיכת פיצויים ממס הכנסה הוא הליך שיש לבצע תוך מודעות לכל ההיבטים המשפטיים והמיסויים. לכך יש השפעה משמעותית על חבות המס הסופית של העובד. בחירה האם למשוך את הכספים, לדחות את המשיכה או לפרוס את חבות המס מחייבת תכנון נכון תוך ניצול מיטבי של ההטבות והפטורים האפשריים. מומלץ לעובדים לוודא כי הם מודעים לכלל הזכויות והתנאים החלים עליהם, ולתכנן את המשיכה בהתאם לנסיבות האישיות שלהם.