חיסכון פנסיוני מהווה נדבך מרכזי בתכנון כלכלי ארוך טווח של כל אדם. קופות הגמל, שהחלו את דרכן כפתרון חיסכון נפוץ בקרב ציבור העובדים בישראל, ממשיכות לשמש כאחד הכלים המרכזיים לחיסכון פנסיוני ולמטרות נוספות. עם זאת, תהליך המשיכה של כספים מקופת גמל טומן בחובו השלכות כלכליות ומשפטיות משמעותיות, והוא כפוף למסגרת חוקית ולרגולציה קפדניים. במאמר זה נבחן את ההיבטים המשפטיים והמעשיים של משיכת כספים מקופת גמל, במיוחד על רקע המנגנונים החקיקתיים המסדירים פעולה זו.
מהי משיכה מקופת גמל?
משיכה מקופת גמל היא פעולה פיננסית שבה בעל הקופה מושך את הכספים שנחסכו עבורה. הכספים ניתנים למשיכה בהתאם לתקנון הקופה, חוקי החיסכון הפנסיוני והוראות רשות שוק ההון. ברוב המקרים, ניתן למשוך את הכספים בהגיע החוסך לגיל פרישה, במקרים חריגים כמו נכות או מקרים מוגדרים בחוק, ולעיתים תוך תשלום מס בהתאם לנסיבות המשיכה.
המסגרת החוקית של קופות גמל
קופות גמל מוסדרות בעיקר באמצעות חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה–2005. חוק זה מגדיר את הדרישות הקשורות לניהולן של קופות הגמל, את חובות הגוף המנהל, ואת התנאים בהם ניתן לבצע משיכות כספים. נוסף לכך, רגולציה נוספת מצויה בחוקי המס, דוגמת פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], המלווים את פעילותן של קופות הגמל ומכתיבים את אופן המיסוי בעת משיכת כספים.
על פי התקנות, הכספים בקופות הגמל נחשבים ל"חיסכון מיועד", ולכן משיכתם לא יכולה להתבצע באופן חופשי אלא בכפוף לכללים מוגדרים שנועדו להבטיח את המטרה הסופית של החיסכון – הבטחת ביטחון כלכלי לעת הפרישה.
תנאים ומועדים למשיכת הכספים
משיכת כספים מקופת גמל מותרת בדרך כלל עם הגעת החוסך לגיל פרישה, העומד נכון לשנת 2023 על גיל 67 לגברים ו-62 לנשים, בהתאם לחוק גיל הפרישה, התשס"ד–2004. עם זאת, קיימות אפשרויות נוספות למשיכת כספים אשר מוגדרות כ"החרגה" לכלל הרגיל. בין מקרים אלו נכללים:
- מקרים רפואיים חריגים, כגון קביעה של 75% נכות או חולי סופני.
- מצבי חירום כלכליים שמאושרים על ידי הגופים המוסמכים.
- פטירת העמית – במקרים אלו, המוטבים המוגדרים זכאים למשוך את הכספים.
כל מקרה חריג מחייב הצגת אישורים נדרשים ונבחן בהתאם לנסיבות שלו. מנגנונים רגולטוריים נועדו למנוע משיכות שאינן תואמות את מטרת החיסכון ולהבטיח שהמשיכה נעשית בהתאם לדרישות החוק.
מיסוי בעת משיכת הכספים
נושא המיסוי מהווה שיקול מרכזי בעבור חוסכים המתלבטים אם ומתי למשוך כספים מקופת הגמל. ככלל, משיכת הכספים בקופות גמל המיועדות לגיל פרישה אינה חייבת במס, כל עוד המשיכה מתבצעת בהתאם לתנאי הפטור. עם זאת, במקרים בהם החוסך מבקש לבצע משיכה מוקדמת, עשוי להיות מוטל מס גבוה בשיעור של 35% על הסכום הנמשך, כקנס על הפרת תנאי החיסכון.
יודגש כי חוסכים הזכאים ל"הקלות מס", כמו במקרים של נכות או מצב פיננסי קשה, יכולים להגיש בקשה לפטור ממס או להקלות בהתאם להוראות החוק. מדובר בהליך ביורוקרטי הדורש מסמכים תומכים ובדיקות פרטניות.
משיכה למטרות שאינן פנסיוניות
בעבר, משיכות מקופות גמל היו אפשריות גם למטרות השקעה או צרכים אישיים מחוץ למטרות הפנסיוניות. עם הרפורמות הפיננסיות שהתקבלו בשנים האחרונות, גישה זו הפכה למוגבלת יותר. כיום, משיכות מסוג זה נתקלות במגבלות חוקיות רבות שמטרתן להבטיח שהחיסכון אכן ישמש לצרכים חיוניים בלבד, דוגמת בריאות ורווחה כלכלית בגיל השלישי.
שיקולים מעשיים ומשמעות כלכלית
מעבר להיבטים החוקיים, משיכת כספים מקופת גמל מלווה בהשלכות כלכליות משמעותיות המצריכות תכנון מוקדם. לדוגמה, משיכה מוקדמת עשויה לא רק להביא להטלת מס אלא גם לצמצם את קצבת הפנסיה שיקבל החוסך בעתיד. חוסכים נדרשים לבחון את הצרכים הכלכליים המידיים אל מול ההשפעות ארוכות הטווח של השימוש בכספי החיסכון, לרבות ההשלכות מבחינת ביטחון כלכלי לעת פרישה.
בנוסף, במקרים מסוימים עשויים לגלות חוסכים את האפשרות להשתמש בקופות הגמל כאמצעי לגיוס אשראי – למשל, באמצעות הלוואות על בסיס כספים קיימים בקופה – וכך להימנע ממשיכה שמשמעותה צמצום זכויות או תשלומי מס.
סיכום
משיכת כספים מקופת גמל היא פעולה פיננסית-משפטית מורכבת הנושאת עימה השלכות כבדות משקל, הן עבור החוסך והן ביחס למדיניות הציבורית בתחום הביטחון הפנסיוני. כדי להבטיח פעולה מושכלת בתחום, חשוב להבין את המסגרת החוקית, להכיר את התנאים והמגבלות, ולהתייעץ עם אנשי מקצוע מיומנים במקרה הצורך. לצד זאת, יש לתת את הדעת להשלכות הכספיות המיידיות והעתידיות, על מנת להבטיח ניהול אופטימלי של החיסכון הפנסיוני לאורך השנים.